深度解读中国税收环境变化及发展趋势个人所得税案件资深税务律师网

深度解读中国税收环境变化及发展趋势

信息来源: 中信出版墨菲文章编辑:zm 发布时间:2020-04-13 13:52:08

2018年12月22日，修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》公布。这次个税改革，对我们每月个人所得税的影响，主要体现在新的个税计算方式上，关于本次税法的变化细节许多文章都有介绍，本文将从中国税收环境变化及发展趋势进行阐述，希望对小伙伴有所帮助。

系统建设：金税三期大数据和云计算

金税工程是经国务院批准的国家电子政务工程，是税收管理信息系统工程的总称。

自2016 年金税三期全面上线之后，国家推出了各种配套新政来打造税务管理大数据平台，其中包括：

国、地税数据整合，所有涉税申报都在金税三期系统里进行。

五证合一，统一企业编码，政府各部门间的数据共享变得简单。

发票开具更加规范，实施商品编码和普通发票增加税号等要求之后，主管税务机关对企业的采购和销售情况及匹配信息了如指掌。

个人财产数据申报整合，为构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系打下基础。

境外收入情报交换，打击国际逃避税。

金税三期融合了越来越多的涉税信息，主管税务机关对纳税人的行为有了更全面和深入的把控，纳税人的真实财务和财产数据也越来越容易被主管税务机关所掌握。税务机关还制定了网上办税系统与企业财务软件对接的接口规范，以便于缓解纳税人纳税申报的行政负担。然而，纳税人也应留意开放其财务系统可能带来的潜在风险。例如，自动计算的应报税税额可能导致申报错误或不一致的信息，从而可能引发税务机关的询问甚至税务稽查。

金税三期系统日趋成熟，配套接口不断推出，这些都为税收征管工作提供了强大的数据支持。

税制改革：国、地税合并

2018 年3 月，中央发布了《深化党和国家机构改革方案》，其中一项重大变化在于改革国税、地税征管体制，将省级和省级以下国税、地税机构合并。省级和省级以下国税、地税机构合并后，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责，包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等。国、地税合并之后，以前的国、地税信息不对称与口径不统一的情况不复存在，税务监管将更加严格，也更加信息化和透明化。

税制改革：构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系

在最近几年的税务发展中，主管税务机关越来越多地取消和下放税务行政审批项目，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。从纳税申报、对外付汇的备案、一般纳税人登记、资产损失的报备以及税收优惠适用等各个方面，纳税人均可享受到简政放权带来的便利。但与此同时，纳税人需要承担的税收遵从风险也在加大，纳税人需要更准确把握不断更新的税收政策，以避免可能出现的风险。

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